Pot să primesc 100% din câștigurile mele ca CIS Subcontractor, fără deducerea de 20%?
Dacă lucrezi în construcții ca CIS Subcontractor, probabil ai observat că contractors deduc deseori 20% din plățile tale înainte să îți trimită restul banilor.
Acest lucru poate fi frustrant, mai ales atunci când ai materials, fuel, tools, labour, insurance și alte costuri de business de plătit.
Mulți subcontractori pun aceeași întrebare:
Pot să primesc 100% din banii mei ca CIS Subcontractor, fără deducerea de 20%?
Răspunsul scurt este:
Da, teoretic — dar doar dacă HMRC îți aprobă Gross Payment Status.
Gross Payment Status nu este automat și nu este disponibil pentru toată lumea. Este o opțiune legală, dar trebuie să îndeplinești condițiile HMRC și să rămâi compliant după ce este aprobat.
Acest articol explică cum funcționează în mod normal CIS deductions, ce înseamnă Gross Payment Status, cine poate aplica, ce condiții trebuie îndeplinite, beneficiile, riscurile și ce trebuie să iei în considerare înainte de a aplica.
Ce este CIS?
CIS înseamnă Construction Industry Scheme.
Se aplică multor business-uri și persoane care lucrează în construction industry în UK. Sub CIS, contractors pot fi obligați să deducă bani din plata unui subcontractor și să îi trimită către HMRC.
Aceste deductions nu sunt o taxă separată. Ele sunt plăți în avans pentru tax și National Insurance ale subcontractorului.
HMRC precizează că subcontractors pot include sole traders, partnerships și Limited Companies care lucrează pentru contractors sub CIS.
Sub regulile standard CIS, un subcontractor înregistrat este de obicei plătit under deduction, ceea ce înseamnă că contractorul deduce tax înainte de plată.
Cum funcționează CIS în mod normal?
Înainte de a plăti un subcontractor pentru construction work, contractorul verifică de obicei subcontractorul cu HMRC.
HMRC îi spune apoi contractorului ce deduction rate trebuie să aplice.
Ratele CIS comune sunt:
• 20% dacă subcontractorul este registered for CIS
• 30% dacă subcontractorul nu este registered sau nu poate fi verificat corect
• 0% dacă subcontractorul are Gross Payment Status
HMRC confirmă că contractorul trebuie să deducă 20% pentru registered subcontractors, 30% pentru unregistered subcontractors și 0% dacă subcontractorul are Gross Payment Status.
De exemplu, dacă facturezi £2,000 pentru labour și ești pe standard CIS deduction de 20%, contractorul poate deduce £400 și îți poate plăti £1,600.
Cei £400 sunt trimiși către HMRC și ulterior luați în considerare în poziția ta fiscală.
De ce simt subcontractorii presiunea de cashflow?
Principala problemă cu CIS deductions este cashflow-ul.
Chiar dacă cei 20% deduși nu sunt pierduți, sunt bani pe care nu îi primești imediat.
Acest lucru poate crea presiune când trebuie să plătești pentru:
• materials
• fuel
• tools
• subcontractors
• wages
• van costs
• insurance
• equipment hire
• bookkeeping and accounting fees
• personal household bills
Mulți CIS Subcontractors recuperează o parte sau toate deductions mai târziu, mai ales dacă au allowable expenses.
Dar așteptarea până la finalul tax year-ului poate fi dificilă.
De aceea, Gross Payment Status poate fi atractiv: îmbunătățește cashflow-ul, permițându-ți să primești plata completă de la contractor.
Ce este Gross Payment Status?
Gross Payment Status înseamnă că contractorul te poate plăti integral, fără să facă CIS deductions din plățile tale.
HMRC explică faptul că, dacă ai Gross Payment Status, contractorul nu va face deductions din plățile tale, iar tu vei plăti tax și National Insurance la finalul tax year-ului.
Pe scurt:
Standard CIS:
Contractorul deduce tax înainte să te plătească.
Gross Payment Status:
Contractorul te plătește integral, iar tu ești responsabil să îți plătești tax-ul mai târziu.
Acest lucru poate fi foarte util pentru cashflow, dar vine și cu mai multă responsabilitate.
Gross Payment Status înseamnă că plătesc mai puțin tax?
Nu.
Acesta este unul dintre cele mai importante lucruri de înțeles.
Gross Payment Status nu înseamnă că plătești mai puțin tax. Înseamnă doar că HMRC nu colectează CIS deductions în avans prin contractor.
Tot trebuie să:
• declari income-ul corect
• păstrezi records corespunzătoare
• claim-uiești doar allowable expenses
• depui tax returns
• plătești tax și National Insurance la timp
• respecți regulile CIS, PAYE, VAT, Corporation Tax sau Self Assessment, unde este cazul
Practic, Gross Payment Status înseamnă:
Banii vin la tine acum, dar responsabilitatea pentru tax rămâne la tine.
Dacă cheltuiești toți banii și nu pui bani deoparte pentru tax, poți ajunge la un tax bill mare mai târziu.
Cine poate aplica pentru Gross Payment Status?
Poți aplica pentru Gross Payment Status dacă ești CIS Subcontractor și operezi ca:
• Sole Trader
• Partnership
• Limited Company
HMRC spune că poți aplica online sau prin post, iar formularul depinde de structura ta: Sole Trader, Partnership sau Limited Company.
Formularele relevante sunt:
• CIS302 pentru Sole Traders
• CIS304 pentru Partnerships
• CIS305 pentru Limited Companies
HMRC confirmă că CIS302 este folosit pentru Sole Trader Subcontractors, iar CIS305 este folosit pentru Limited Companies care aplică pentru subcontractor registration și/sau Gross Payment Status.
Ce condiții trebuie să îndeplinești?
Pentru a obține Gross Payment Status, trebuie să treci testele HMRC.
HMRC guidance explică faptul că aplicanții trebuie să treacă trei teste principale:
• business test
• turnover test
• compliance test
HMRC’s internal CIS guidance precizează că Gross Payment Status este confirmat doar după trecerea cu succes a turnover test, business test și compliance test.
Să le explicăm simplu.
1. Business Test
HMRC trebuie să fie convins că business-ul tău operează cu adevărat în UK construction industry.
În practică, asta înseamnă că business-ul tău ar trebui să desfășoare construction work, să furnizeze construction labour sau să ofere construction services care intră în CIS.
De asemenea, trebuie să arăți că business-ul este administrat corect.
De exemplu, HMRC se poate aștepta să vadă că:
• business-ul desfășoară construction work în UK
• business-ul are contracts, invoices sau evidence of trading
• business-ul este organizat și activ
• business-ul este administrat printr-un bank account
Acest test este conceput pentru a se asigura că Gross Payment Status este acordat doar business-urilor reale din construcții.
2. Turnover Test
Turnover test verifică dacă construction turnover-ul tău este suficient de mare.
Pentru un Sole Trader, HMRC guidance precizează că persoana trebuie să arate net construction turnover de cel puțin £30,000 în cele 12 luni înainte de aplicație.
„Net construction turnover” înseamnă, în general, construction turnover după excluderea unor elemente precum VAT și costul materialelor.
Acest punct contează deoarece un subcontractor poate crede că îndeplinește threshold-ul pe baza total invoices, dar HMRC se uită la relevant construction turnover.
Sole Trader
De obicei, ai nevoie de cel puțin:
£30,000 net construction turnover în ultimele 12 luni.
Partnership
O partnership are, în general, nevoie de:
£30,000 per partner sau £100,000 total, în funcție de circumstanțe.
Limited Company
O Limited Company are, în general, nevoie de:
£30,000 per relevant person/director sau £100,000 total, în funcție de structură.
Pentru business-uri mai mari cu mai mulți directors sau relevant persons, regulile HMRC pot deveni mai detaliate.
Dacă firma este controlată de cinci persoane sau mai puține, HMRC poate analiza £30,000 pentru fiecare relevant person în anumite cazuri.
Pentru că turnover test poate fi tehnic, este important să verifici cifrele cu atenție înainte de a aplica.
3. Compliance Test
Compliance test verifică dacă tu și business-ul v-ați respectat obligațiile față de HMRC.
Acest test este extrem de important.
HMRC se așteaptă să ai un istoric bun de compliance, inclusiv tax returns depuse la timp și tax payments plătite la timp.
Acest lucru poate include obligații precum:
• Self Assessment
• CIS returns
• PAYE
• VAT
• Corporation Tax
• tax payments
• filing deadlines
Din April 2024, HMRC a întărit compliance test pentru Gross Payment Status, iar testul include respectarea obligațiilor legate de CIS, PAYE, Income Tax Self Assessment și Corporation Tax Self Assessment.
HMRC guidance precizează, de asemenea, că cerința pentru timely compliance trebuie aplicată strict, iar Gross Payment Status ar trebui acordat doar atunci când eventualele nereguli sunt în limitele tolerate.
Pe scurt:
Dacă tax returns sau tax payments sunt late, HMRC poate refuza aplicația sau poate retrage Gross Payment Status mai târziu.
Care sunt beneficiile Gross Payment Status?
Gross Payment Status poate fi foarte util pentru subcontractorul sau construction business-ul potrivit.
1. Cashflow mai bun
Cel mai mare beneficiu este cashflow-ul.
În loc să primești 80% din labour payment după CIS deduction, primești suma integrală.
Acest lucru poate ajuta la:
• plata suppliers
• cumpărarea materials
• plata subcontractors
• gestionarea wages
• acoperirea vehicle and equipment costs
• menținerea business-ului în funcțiune fără blocaje
2. Mai mult control asupra tax payments
Nu mai depinzi de contractors să deducă CIS și să îl trimită către HMRC în avans.
În schimb, îți gestionezi propria poziție fiscală și plătești tax la momentul corect.
Acest lucru poate fi util dacă business-ul tău are expenses mari și recuperează des bani după pregătirea tax return-ului.
3. Mai puțină așteptare pentru CIS refunds
Mulți subcontractori trebuie să aștepte până când Self Assessment Tax Return sau company CIS recovery process este finalizat înainte să recupereze CIS overpaid.
Gross Payment Status poate reduce această problemă deoarece deduction-ul nu este luat din plățile tale de la început.
4. Professional Image
Gross Payment Status poate face business-ul să pară mai established și mai organizat.
Totuși, nu ar trebui tratat niciodată doar ca un status symbol.
Este o responsabilitate.
Care sunt riscurile?
Gross Payment Status nu este întotdeauna cea mai bună opțiune pentru toată lumea.
1. Trebuie să fii disciplinat cu banii pentru tax
Dacă primești 100% din income, trebuie să pui bani deoparte pentru tax.
Altfel, poți ajunge la un tax bill mare mai târziu.
Pentru unii subcontractori, standard CIS deductions funcționează aproape ca o economisire forțată pentru tax bill.
Eliminarea acelui deduction poate fi riscantă dacă banii nu sunt gestionați atent.
2. Poți pierde Gross Payment Status
HMRC verifică compliance și poate retrage Gross Payment Status dacă business-ul nu își respectă obligațiile.
Late tax returns, late payments, CIS problems, PAYE issues sau VAT issues pot pune statusul în pericol.
3. Poate să nu merite să aplici prea devreme
Dacă turnover-ul nu este suficient de mare, records nu sunt organizate sau ai late filings, poate fi mai bine să rezolvi aceste probleme înainte de a aplica.
Aplicarea prea devreme poate duce la refuz.
4. Nu elimină tax liability
Gross Payment Status schimbă doar modul în care tax-ul este colectat.
Nu elimină obligația de a plăti tax.
Gross Payment Status pentru Self-Employed CIS Subcontractors
Dacă ești Self-Employed și ai Gross Payment Status, contractorul te plătește fără CIS deduction.
Apoi declari income and expenses prin Self Assessment Tax Return.
Tot va trebui să plătești:
• Income Tax
• Class 2 National Insurance, dacă se aplică
• Class 4 National Insurance, dacă se aplică
• Payments on Account, dacă se aplică
Acest lucru poate funcționa bine dacă ești organizat, păstrezi records corecte și pui bani deoparte pentru tax.
Totuși, dacă ești obișnuit să te bazezi pe CIS deductions pentru a acoperi tax bill-ul, trebuie să fii atent.
Gross Payment Status pentru Limited Companies
Dacă o Limited Company are Gross Payment Status, contractors pot plăti compania fără CIS deductions.
Compania declară apoi income and expenses ca de obicei prin company accounts și Corporation Tax Return.
Dacă o Limited Company nu are Gross Payment Status și are CIS deductions reținute, aceste deductions sunt, de obicei, recuperate prin payroll scheme-ul companiei.
HMRC precizează că Limited Companies ar trebui să claim-uiască CIS deductions prin monthly payroll scheme al companiei și nu ar trebui să încerce să le claim-uiască prin Corporation Tax Return, deoarece acest lucru poate duce la penalties.
Aceasta este o zonă comună în care apar greșeli, deci Limited Companies trebuie să fie foarte atente.
Ce informații ar trebui să pregătești înainte de aplicare?
Înainte de a aplica pentru Gross Payment Status, este util să pregătești:
• UTR
• National Insurance number, dacă ești Sole Trader
• company registration number, dacă ești Limited Company
• VAT number, dacă ești VAT registered
• PAYE reference, dacă business-ul are payroll
• business bank details
• details of construction turnover pentru ultimele 12 luni
• evidence of contracts sau construction work
• invoices and statements
• proof of materials costs
• records of tax returns and payments
• details of directors sau partners, unde este relevant
Cu cât records sunt mai clare și mai organizate, cu atât mai bine.
Cum aplici?
Poți aplica online sau prin post.
Formularul depinde de tipul business-ului:
• CIS302 — Sole Trader
• CIS304 — Partnership
• CIS305 — Limited Company
HMRC confirmă că poți aplica pentru Gross Payment Status completând un formular online sau prin post și că formularul depinde de faptul că ești Sole Trader, Partnership sau Limited Company.
Înainte de a aplica, asigură-te că turnover-ul, business activity și compliance history sunt suficient de puternice.
Ce se întâmplă după ce aplici?
HMRC îți va verifica aplicația și va testa dacă îndeplinești condițiile.
Ei pot verifica:
• construction turnover
• trading activity
• tax compliance
• filing history
• tax payment history
• business structure
• bank account details
• directors sau partners
Dacă HMRC aprobă aplicația, contractors ar trebui să te poată plăti fără CIS deductions după ce statusul tău este actualizat și verificat.
Dacă HMRC refuză aplicația, ar trebui să explice motivul.
Motive comune de refuz includ:
• turnover prea mic
• tax compliance slab
• late returns
• late payments
• insufficient evidence of construction activity
• probleme cu business test
În unele cazuri, poți corecta problema și aplica din nou mai târziu.
Ar trebui ca fiecare CIS Subcontractor să aplice?
Nu.
Gross Payment Status poate fi excelent pentru unele business-uri, dar nu este potrivit pentru toată lumea.
Poate merita luat în considerare dacă:
• ai strong cashflow management
• turnover-ul tău îndeplinește HMRC threshold
• tax affairs sunt complet up to date
• păstrezi records bune
• ai des CIS deductions mari
• recuperezi des CIS tax mai târziu
• vrei mai mult control asupra cashflow-ului
Poate să nu fie potrivit dacă:
• îți este greu să pui bani deoparte pentru tax
• records sunt slabe
• ratezi frecvent deadlines
• turnover-ul este sub threshold
• nu ești sigur cât tax vei datora
• te bazezi pe CIS deductions pentru a reduce final tax bill
În multe cazuri, este mai bine să îmbunătățești mai întâi bookkeeping-ul, tax planning-ul și compliance-ul înainte să aplici.
Neînțelegeri comune
„Gross Payment Status înseamnă că nu plătesc tax.”
Greșit.
Tot plătești tax. Doar primești plata completă mai întâi și plătești tax-ul mai târziu.
„Oricine poate obține Gross Payment Status.”
Greșit.
Trebuie să treci business test, turnover test și compliance test ale HMRC.
„Dacă sunt registered for CIS, automat sunt plătit gross.”
Greșit.
Standard CIS registration înseamnă, de obicei, 20% deduction. Gross Payment Status este separat.
„Gross Payment Status este întotdeauna mai bun.”
Nu întotdeauna.
Este mai bun pentru cashflow, dar doar dacă gestionezi tax-ul corect.
„Limited Companies recuperează CIS deductions prin Corporation Tax.”
De obicei, greșit.
Limited Companies recuperează în mod normal CIS deductions prin payroll/EPS, nu direct prin Corporation Tax Return.
Exemplu practic
Să spunem că un subcontractor facturează £5,000 pentru labour.
Sub standard CIS la 20%, contractorul poate deduce £1,000 și poate plăti £4,000 subcontractorului.
Acei £1,000 sunt trimiși către HMRC și mai târziu sunt luați în calcul în poziția fiscală a subcontractorului.
Dacă subcontractorul are Gross Payment Status, contractorul plătește întreaga sumă de £5,000.
Acest lucru îmbunătățește cashflow-ul imediat cu £1,000.
Dar subcontractorul trebuie totuși să declare income-ul și să plătească tax-ul corect mai târziu.
Concluzie
Da, poți primi 100% din câștigurile tale ca CIS Subcontractor — dar doar dacă HMRC îți acordă Gross Payment Status.
Poate fi un instrument puternic pentru îmbunătățirea cashflow-ului, mai ales pentru subcontractori și construction businesses organizate, cu records clare și tax compliance bun.
Totuși, nu este o metodă de a evita tax-ul.
Înseamnă pur și simplu:
Primești banii acum, iar tu îți asumi responsabilitatea să plătești tax-ul corect și la timp.
Înainte de a aplica, ar trebui să verifici:
• dacă îndeplinești turnover test
• dacă tax compliance history este bun
• dacă records sunt organizate
• dacă poți gestiona viitorul tax bill
• dacă Gross Payment Status este cu adevărat potrivit pentru business-ul tău
Ai nevoie de ajutor?
Dacă ești CIS Subcontractor sau construction business și vrei să verifici dacă Gross Payment Status este potrivit pentru tine, te putem ajuta să înțelegi regulile, să îți analizăm poziția și să pregătim aplicația corectă.
Trimite-ne un mesaj pe WhatsApp: 07587 532646
Website: www.dctaxagent.co.uk
DCTaxAgent
Accounting | Tax | Advisory