De ce s-a dublat HMRC Tax Bill-ul meu?
Payment on Account explicat simplu
Dacă ai completat Self Assessment Tax Return și ai observat că suma de plată către HMRC pare mult mai mare decât te așteptai, nu ești singurul.
Mulți Self-Employed individuals, Landlords, Company Directors și persoane cu untaxed income sunt surprinse atunci când HMRC bill pare că „s-a dublat”.
În multe cazuri, acest lucru nu înseamnă că HMRC ți-a calculat o taxă suplimentară. De cele mai multe ori, cauza este ceva numit Payment on Account.
Payment on Account poate fi confuz când îl vezi pentru prima dată, mai ales dacă nimeni nu ți-a explicat cum funcționează. Acest ghid explică ce înseamnă, de ce HMRC îl solicită, când se aplică, cum funcționează datele de plată și ce poți face dacă te aștepți ca venitul tău să scadă.
Ce este Payment on Account?
Payment on Account este o plată în avans pentru următorul tău Self Assessment tax bill.
În loc să aștepte până la finalul următorului tax year și să colecteze totul deodată, HMRC cere anumitor contribuabili să plătească o parte din tax bill-ul estimat în avans.
Suma este, de obicei, bazată pe Self Assessment tax bill-ul din anul anterior.
De aceea, plata din January poate părea mult mai mare decât te așteptai. Este posibil să nu plătești doar taxa rămasă pentru anul fiscal care s-a încheiat deja, ci și prima plată în avans pentru tax year-ul curent.
De ce pare că HMRC bill-ul meu s-a dublat?
HMRC bill-ul tău poate părea că s-a dublat pentru că ți se cere să plătești două lucruri în același timp:
Balancing payment
Aceasta este taxa rămasă de plată pentru tax year-ul care s-a încheiat deja.
First Payment on Account
Aceasta este o plată în avans pentru tax year-ul curent.
De exemplu, dacă depui Self Assessment Tax Return pentru 2025/2026, plata due by 31 January 2027 poate include:
• taxa rămasă de plată pentru 2025/2026
• prima plată în avans pentru 2026/2027
De aceea, suma din January poate părea mult mai mare decât te așteptai.
Nu înseamnă întotdeauna că tax-ul tău s-a dublat. De obicei, înseamnă că HMRC îți cere să plătești ce a rămas pentru anul fiscal anterior, plus o plată în avans pentru anul fiscal curent.
Exemplu simplu
Să presupunem că Self Assessment tax bill-ul tău pentru 2025/2026 este £4,000.
Dacă Payment on Account se aplică, HMRC îți poate cere să plătești:
• £4,000 balancing payment pentru 2025/2026
• £2,000 first Payment on Account pentru 2026/2027
• £2,000 second Payment on Account pentru 2026/2027
În acest exemplu, plata din January 2027 poate fi £6,000:
• £4,000 pentru tax year-ul care tocmai s-a încheiat
• £2,000 ca prima plată în avans pentru tax year-ul curent
Apoi, până la 31 July 2027, vei plăti a doua plată în avans de £2,000.
Acesta este motivul pentru care multe persoane simt că tax bill-ul s-a dublat brusc.
Când sunt due Payments on Account?
Payments on Account sunt, de obicei, due în două tranșe egale:
• 31 January — first Payment on Account
• 31 July — second Payment on Account
Plata din 31 January este, de obicei, due în aceeași zi cu balancing payment pentru tax year-ul anterior.
De exemplu, pentru tax year 2025/2026:
• balancing payment pentru 2025/2026 este due by 31 January 2027
• first Payment on Account pentru 2026/2027 este tot due by 31 January 2027
• second Payment on Account pentru 2026/2027 este due by 31 July 2027
Acest timing este unul dintre principalele motive pentru care January poate părea o lună costisitoare pentru Self Assessment taxpayers.
Cine trebuie, de obicei, să facă Payments on Account?
Payments on Account se aplică, de obicei, dacă:
• Self Assessment tax bill-ul anterior a fost mai mare de £1,000
• nu a fost colectat suficient tax at source
Tax collected at source înseamnă taxă deja reținută înainte să primești venitul. Aceasta poate include tax colectat prin PAYE, de exemplu dacă ești și employed și tax-ul este reținut din salariu.
Pe scurt, HMRC este mai probabil să ceară Payments on Account dacă ai venituri care nu sunt taxate integral înainte să le primești.
Acestea pot include:
• self-employed income
• property income
• dividend income
• partnership income
• anumite director/shareholder income
• untaxed income din alte surse
Cine poate să nu aibă nevoie de Payments on Account?
Este posibil să nu fie nevoie să faci Payments on Account dacă Self Assessment bill-ul anterior a fost £1,000 sau mai puțin.
De asemenea, este posibil să nu fie nevoie dacă majoritatea tax-ului tău a fost deja colectat at source, de exemplu prin PAYE.
De aceea, două persoane cu venituri similare pot avea poziții diferite de plată la HMRC. Nu contează doar cât au câștigat, ci și cât tax a fost deja colectat în timpul anului.
Este Payment on Account o taxă suplimentară?
Nu. Payment on Account nu este o taxă suplimentară.
Este o plată în avans pentru viitorul tău Self Assessment bill.
Confuzia apare din cauza timing-ului.
Poate părea că plătești mai mult deoarece HMRC cere balancing payment pentru anul anterior și prima plată în avans pentru anul curent în același timp.
Totuși, Payment on Account este creditat împotriva viitorului tău tax bill.
Când tax bill-ul real pentru anul curent este calculat, HMRC compară plățile făcute în avans cu suma finală datorată.
Ce se întâmplă când tax bill-ul real este calculat?
Când depui ulterior Self Assessment Tax Return pentru anul curent, HMRC verifică dacă Payments on Account au fost suficiente.
Există trei posibilități.
1. Payments on Account au fost corecte
Dacă venitul și tax-ul tău sunt similare cu anul anterior, plățile în avans pot fi aproximativ egale cu taxa datorată.
În acest caz, poate exista puțin sau nimic suplimentar de plată, în afară de eventualele noi Payments on Account pentru anul următor.
2. Payments on Account au fost prea mici
Dacă venitul tău crește, tax bill-ul real poate fi mai mare decât Payments on Account deja plătite.
În acest caz, este posibil să trebuiască să faci un balancing payment până la următorul 31 January.
3. Payments on Account au fost prea mari
Dacă venitul tău scade, Payments on Account pot fi mai mari decât taxa reală datorată.
În acest caz, suma plătită în plus poate fi refund-uită sau offset-uită împotriva altor taxe datorate.
Pot reduce Payments on Account?
Da, în anumite cazuri poți cere HMRC să reducă Payments on Account.
Acest lucru poate fi potrivit dacă te aștepți în mod real ca income-ul sau profitul tău să fie mai mic în tax year-ul curent.
De exemplu, se poate aplica dacă:
• self-employed profit a scăzut
• ai încetat activitatea
• rental income a scăzut
• ai mai puține contracte
• ai trecut de la self-employment la employment
• dividends sunt mai mici
• mai mult tax este acum reținut prin PAYE
• tax reliefs au crescut
Totuși, trebuie să fii atent.
Dacă reduci Payments on Account prea mult, iar tax bill-ul final este mai mare decât estimai, HMRC poate percepe interest pe suma plătită insuficient.
De aceea, este important să faci o estimare realistă înainte să reduci plata.
Exemplu: reducerea Payments on Account
Să presupunem că tax bill-ul tău pentru 2025/2026 a fost £6,000.
HMRC îți poate cere două Payments on Account pentru 2026/2027:
• £3,000 până la 31 January 2027
• £3,000 până la 31 July 2027
Dar dacă știi că profitul tău în 2026/2027 va fi mult mai mic, este posibil să poți reduce aceste plăți.
De exemplu, dacă tax bill-ul estimat pentru 2026/2027 este doar £3,000, poate fi posibil să reduci fiecare Payment on Account la £1,500.
Punctul important este că reducerea trebuie bazată pe o estimare rezonabilă, nu doar pe faptul că nu vrei să plătești.
De ce folosește HMRC acest sistem?
HMRC folosește Payments on Account deoarece mulți Self Assessment taxpayers nu au tax reținut automat pe parcursul anului.
Employees plătesc, de obicei, tax lunar prin PAYE.
Self-Employed individuals, Landlords și alte persoane cu untaxed income plătesc de obicei tax-ul mai târziu prin Self Assessment.
Payments on Account sunt concepute pentru a aduce Self Assessment taxpayers mai aproape de sistemul folosit de employees, unde tax-ul este plătit pe parcursul anului, nu integral după ce anul s-a încheiat.
Totuși, sistemul poate fi dificil pentru persoanele cu venituri fluctuante, seasonal work sau irregular cashflow.
De ce afectează acest lucru persoanele Self-Employed?
Persoanele Self-Employed sunt frecvent afectate deoarece tax-ul nu este, de obicei, reținut la sursă din venitul lor.
Dacă ești Self-Employed, tax bill-ul tău poate include Income Tax și Class 4 National Insurance.
Payments on Account pot include Class 4 National Insurance, precum și Income Tax.
Asta înseamnă că plățile din January și July pot fi semnificative, mai ales dacă profitul tău a crescut în tax year-ul anterior.
De ce afectează acest lucru Landlords?
Landlords pot fi, de asemenea, afectați de Payments on Account.
Dacă rental income creează un Self Assessment tax bill mai mare de £1,000 și tax-ul nu a fost deja colectat prin PAYE, HMRC poate cere Payments on Account.
Acest lucru poate surprinde Landlords care sunt obișnuiți să plătească tax o singură dată pe an.
Este foarte important ca Landlords să planifice din timp, deoarece rental income poate fluctua din cauza mortgage interest, repairs, void periods și alte property expenses.
De ce afectează acest lucru Company Directors?
Company Directors pot fi, de asemenea, afectați, mai ales dacă primesc dividends sau alte venituri care nu sunt taxed at source.
De exemplu, un director/shareholder care primește dividends dintr-o Limited Company poate avea Self Assessment tax bill.
Dacă acel bill este peste threshold și nu a fost colectat suficient tax at source, HMRC poate cere Payments on Account.
Acesta este unul dintre motivele pentru care Directors nu ar trebui să planifice doar Corporation Tax pentru companie, ci și poziția personală de Self Assessment.
Greșeală comună: să crezi că bill-ul este greșit
Una dintre cele mai comune reacții este:
„HMRC a făcut o greșeală — tax-ul meu s-a dublat.”
Uneori, calculele HMRC trebuie verificate, dar foarte des motivul este Payment on Account.
Înainte să presupui că tax bill-ul este greșit, este important să verifici dacă suma include:
• balancing payment pentru anul anterior
• first Payment on Account
• second Payment on Account
• student loan repayments, dacă se aplică
• High Income Child Benefit Charge, dacă se aplică
• Capital Gains Tax, dacă se aplică
• late payment interest sau penalties, dacă se aplică
O verificare corectă poate confirma dacă suma este corectă.
Greșeală comună: reducerea plății fără verificare
O altă greșeală comună este reducerea Payments on Account fără calcularea corectă a tax bill-ului estimat.
Acest lucru poate crea probleme mai târziu.
Dacă plățile sunt reduse prea mult, HMRC poate percepe interest deoarece nu a fost plătit suficient tax la timp.
Este mai bine să calculezi o estimare realistă înainte de a face reducerea.
Greșeală comună: ignorarea plății din July
Mulți oameni își amintesc de deadline-ul din January, dar uită de plata din July.
Second Payment on Account este due by 31 July.
Această plată nu este un tax bill nou. Este, de obicei, a doua jumătate a plății în avans pentru tax year-ul curent.
Ignorarea plății din July poate duce la interest și cashflow problems.
Cum să planifici pentru Payments on Account
Dacă ești Self-Employed, Landlord, Director sau ai untaxed income, este important să planifici din timp.
Pași utili includ:
• să pui bani deoparte regulat pentru tax
• să verifici profitul înainte de January
• să verifici dacă Payments on Account se aplică
• să analizezi dacă venitul tău este probabil să scadă
• să întrebi accountant-ul înainte de a reduce plățile
• să păstrezi bookkeeping-ul actualizat
• să depui Self Assessment cât mai devreme posibil
Depunerea din timp nu înseamnă că trebuie să plătești mai devreme, dar îți oferă mai mult timp pentru planificare.
Ar trebui să depun Tax Return-ul mai devreme?
Da, dacă este posibil.
Depunerea mai devreme te poate ajuta să înțelegi mai repede poziția ta fiscală.
Dacă aștepți până în January, poți descoperi prea târziu că ai un balancing payment și un Payment on Account due în același timp.
Dacă depui mai devreme, poți vedea cifrele, planifica cashflow-ul și decide dacă o cerere de reducere este potrivită.
Ce fac dacă nu pot plăti?
Dacă nu poți plăti Self Assessment bill-ul la timp, nu îl ignora.
Este posibil să poți contacta HMRC și să discuți opțiuni de plată, cum ar fi un Time to Pay arrangement, în funcție de circumstanțele tale.
De obicei, este mai bine să rezolvi problema din timp decât să aștepți ca interest și penalties să se acumuleze.
Cum te poate ajuta DCTaxAgent
La DCTaxAgent, ajutăm clienții să înțeleagă clar Self Assessment tax bills.
Te putem ajuta să:
• verifici dacă HMRC bill-ul este corect
• înțelegi de ce au fost adăugate Payments on Account
• calculezi dacă Payments on Account pot fi reduse
• pregătești Self Assessment Tax Return
• planifici tax payments în avans
• verifici self-employed profits
• verifici rental income
• verifici director dividends și alte income
• eviți surprizele de ultim moment
• comunici cu HMRC unde este necesar
Scopul nostru este să facem tax-ul simplu, clar și ușor de gestionat.
Răspuns final: de ce s-a dublat HMRC bill-ul meu?
HMRC bill-ul tău poate părea că s-a dublat deoarece plătești:
• taxa rămasă de plată pentru tax year-ul anterior
• o plată în avans pentru tax year-ul curent
Această plată în avans se numește Payment on Account.
Nu este o taxă suplimentară, dar poate crea un cashflow shock dacă nu te așteptai la ea.
Dacă venitul tău este estimat să fie mai mic, plata poate fi redusă legal, dar acest lucru trebuie făcut cu atenție.
Ai nevoie de ajutor cu Payment on Account?
Dacă HMRC bill-ul tău pare mai mare decât te așteptai sau nu ești sigur dacă Payment on Account poate fi redus, DCTaxAgent te poate ajuta.
Contactează-ne astăzi:
WhatsApp: 07587 532646
Email: contact@dctaxagent.co.uk
Website: www.dctaxagent.co.uk
DCTaxAgent
Accounting | Tax | Advisory